LOHN + GEHALT Update Juni 2025

Digitales Nachweisverfahren in der Pflegeversicherung:

• Das Bundesverfassungsgericht hat 2023 entschieden, dass bei der Beitragsberechnung in der Pflegeversicherung nicht nur die Elterneigenschaft, sondern auch die Anzahl der Kinder berücksichtigt werden muss.

• Zum 01.07.2023 wurde der Beitragsabschlag für Kinder bis zum Ablauf des Monats, in dem sie das 25. Lebensjahr vollenden, eingeführt. Gleichzeitig bleibt der Kinderlosenzuschlag für Versicherte ohne Elterneigenschaft unverändert bestehen.

• In der Übergangsphase (01.07.2023 – 30.06.2025) konnten Arbeitgeber zwischen dem Nachweisverfahren (z. B. Geburtsurkunde, Meldebehörde) und einem vereinfachten Verfahren (Angabe der Anzahl berücksichtigungsfähiger Kinder durch den Mitarbeiter) wählen.

• Ab 01.07.2025 entfällt das vereinfachte Verfahren. Das digitale Nachweisverfahren (DABPV) wird für alle Arbeitgeber verpflichtend:

  • Arbeitgeber müssen über die zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) bzw. indirekt über die Deutsche Rentenversicherung Bund (DRV Bund) die kinderbezogenen Daten abrufen.

  • Das System liefert Informationen zu Elterneigenschaft (ja/nein) und zur Zahl der Kinder unter 25 Jahren.

  • Da Meldedaten und steuerliche Datensätze die Grundlage bilden, können z. B. im Ausland lebende Kinder, Stief- oder Adoptivkinder sowie Kinder ohne steuerliche Erfassung nicht automatisch erfasst werden. In solchen Fällen sind weitergehende Nachweise erforderlich.

Gesetzliches Investitions-Sofortprogramm und Elektromobilität:

• Ende Mai 2025 wurde ein Referentenentwurf für ein steuerliches Investitions-Sofortprogramm vorgestellt, das unter anderem das Firmenwagen-Steuerrecht für Elektrofahrzeuge anpasst.

• Für rein elektrisch betriebene Fahrzeuge mit 0 g CO₂-Ausstoß soll die Grenze des Bruttolistenpreises für die Viertelung des geldwerten Vorteils von 70 000 € auf 100 000 € angehoben werden (Inkrafttreten: Tag nach Verkündung).

• Die Regelung gilt sowohl für die Pauschalbesteuerung (Viertelmethode) als auch beim Fahrtenbuch. Extern aufladbare Hybridfahrzeuge bleiben bei der Halbierung des Bruttolistenpreises, während Verbrenner weiterhin mit dem vollen Bruttolistenpreis angesetzt werden.

• Zusätzlich wird eine metrisch degressive Abschreibung für neu angeschaffte Elektrofahrzeuge eingeführt:

  • 75 % im Jahr der Anschaffung

  • 10 % im ersten Folgejahr

  • 5 % im zweiten und dritten Jahr

  • 3 % im vierten Jahr

  • 2 % im fünften Jahr
    

• Arbeitgeber können Arbeitnehmern eine Wallbox zur privaten Ladung steuerfrei überlassen. Bei Übereignung gilt 25 % Pauschalversteuerung. Anschließend kann der Arbeitnehmer die tatsächlichen Stromkosten per Auslagenersatz (§ 3 Nr. 5 EStG) abrechnen; alternativ sind Pauschalen möglich, die sich nach Lademöglichkeit beim Arbeitgeber und Fahrzeugtyp (Elektro vs. Hybrid) richten (BMF-Schreiben 29.09.2020).

• Die steuerbegünstigte Leistung (z. B. Wallbox-Gebührenerstattung) muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden; Gehaltsumwandlungen sind ausgeschlossen.