Die Highlights der Lohnsteuer-Mitteilungen 09/2022: Gutscheine, EPP und Firmenwagen

In der aktuellen Ausgabe der Lohnsteuer-Mitteilungen beleuchten wir die Themen, die Personalabteilungen derzeit am meisten beschäftigen. Ein zentraler Punkt sind die verschärften Regelungen für Gutscheine als Sachlohn. Seit Anfang des Jahres gelten neue Kriterien, die darüber entscheiden, ob ein Gutschein eine steuerfreie Sachzuwendung im Rahmen der 50-Euro-Freigrenze ist oder als steuerpflichtiger Barlohn gewertet wird. Fehler bei der Einordnung können zu erheblichen Nachzahlungen führen. Darüber hinaus klären wir die vielen offenen Fragen zur Auszahlung der Energiepreispauschale (EPP) an Minijobber und kurzfristig Beschäftigte. Weitere wichtige Themen sind die lohnsteuerlichen Unterschiede zwischen Gehaltsumwandlung und Nutzungsentgelt beim Firmenwagen sowie die neuen Pfändungsfreigrenzen. Dieser Artikel verschafft Ihnen den notwendigen Überblick und zeigt, wo Sie dringend ins Detail schauen sollten.

Gutscheine als Sachlohn: Wann sind sie noch steuerfrei?

Gutscheine und Geldkarten gelten nur noch dann als Sachbezug, wenn sie ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und die strengen Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG) erfüllen. Doch was bedeutet das konkret für die beliebten Mitarbeiter-Benefits und wann wird aus der gut gemeinten Zuwendung eine steuerpflichtige Geldleistung?

Vorsicht bei Gutscheinportalen: Wann aus Sachlohn Barlohn wird

Besonders bei Gutscheinen, die gegen andere Gutscheine eingelöst werden können (z.B. von Wunschgutschein-Anbietern), sieht die Finanzverwaltung genau hin. Erfahren Sie, unter welchen technischen und vertraglichen Voraussetzungen diese Modelle noch als Sachbezug durchgehen und in welchen Fällen die Finanzverwaltung von einer voll steuerpflichtigen Geldleistung ausgeht.

Energiepreispauschale (EPP) für Minijobber

Die Auszahlung der EPP wirft in der Praxis viele Fragen auf, insbesondere bei Minijobbern und kurzfristig Beschäftigten. Welcher Arbeitgeber ist zur Auszahlung verpflichtet? Was genau hat es mit der schriftlichen Bestätigung des “ersten Dienstverhältnisses” auf sich und was gilt für Arbeitgeber, die nur eine jährliche Lohnsteueranmeldung abgeben?

Firmenwagen: Gehaltsumwandlung oder Nutzungsentgelt?

Übernimmt der Arbeitnehmer Kosten für den Firmenwagen, gibt es zwei Modelle: Gehaltsumwandlung oder eine Zuzahlung als Nutzungsentgelt. Die lohnsteuerliche Behandlung ist jedoch grundverschieden und hat erhebliche Auswirkungen auf das Brutto- und Nettogehalt sowie auf die Sozialversicherungsbeiträge. Kennen Sie den Unterschied und die jeweiligen Vor- und Nachteile?

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