Einkommensteuerreformgesetz 2027: Bundesrat fordert Änderungen bei SFN-Zuschlägen
Der Bundesrat hält die geplante Anhebung der Grundlohngrenze für steuerfreie Sonn- und Feiertagszuschläge von 50 auf 75 Euro für problematisch und schlägt andere Lösungen vor. Was das für die Entgeltabrechnung bedeutet, zeigt dieser Überblick.
Das Einkommensteuerreformgesetz 2027 geht in die nächste Phase des Gesetzgebungsverfahrens. Nach der ersten Beratung im Bundestag am 08.10.2026 fand am 04.11.2026 die öffentliche Anhörung im Finanzausschuss statt. Bereits am 16.10.2026 hatte der Bundesrat seine Stellungnahme zum Regierungsentwurf vorgelegt.
Der Gesetzentwurf sieht insbesondere Anpassungen des Einkommensteuertarifs, eine Erhöhung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags sowie eine Ausweitung der Steuerfreiheit von Sonn- und Feiertagszuschlägen vor. Gleichzeitig sind höhere Grenzsteuersätze für hohe Einkommen und eine Anhebung der Minijob-Pauschsteuer von 2 auf 5 Prozent geplant.
Bundesrat fordert andere Regelung für SFN-Zuschläge
Grundlohngrenze für Sonn- und Feiertagszuschläge: Warum der Bundesrat die 75-Euro-Grenze ablehnt
Ein zentraler Kritikpunkt des Bundesrates betrifft die geplante Anhebung der steuerlichen Grundlohngrenze für Sonn- und Feiertagszuschläge von 50 auf 75 Euro. Stattdessen schlägt die Länderkammer vor, die steuerfreien Zuschlagssätze für Sonntagsarbeit (derzeit 50 Prozent) und Feiertagsarbeit (derzeit 125 Prozent) moderat anzuheben. Konkrete Prozentsätze werden nicht genannt.
Höhere Zuschlagssätze statt höherer Grundlohngrenze: Ziel der Länder
Damit sollen zusätzliche Abgrenzungsprobleme in der Entgeltabrechnung vermieden und auch Beschäftigte mit niedrigeren Grundlöhnen stärker begünstigt werden.
Weiterhin Vereinfachungsbedarf in der Entgeltabrechnung
Achterrunde und Bundesrat: Einheitliche Grundlohngrenze als Forderung
Die Kritik des Bundesrates an unterschiedlichen Grundlohngrenzen greift eine wesentliche Forderung der Achterrunde auf. Allerdings weicht der Vorschlag von deren Forderung nach einer einheitlichen Grundlohngrenze von 75 Euro auch für Nachtarbeit ab.
Sozialversicherungsfreiheit von SFN-Zuschlägen: Tarifliche Differenzierung bleibt offen
Unberücksichtigt bleibt zudem die geplante tarifrechtliche Differenzierung bei der sozialversicherungsrechtlichen Beitragsfreiheit von SFN-Zuschlägen. Hier besteht weiterhin erheblicher Vereinfachungsbedarf.
Kalte Progression und Minijob-Pauschsteuer: Keine Änderungsvorschläge des Bundesrats
Auch zu weiteren Forderungen der Achterrunde, darunter der vollständige Ausgleich der kalten Progression, die Vermeidung zusätzlicher Belastungen für Personenunternehmen und der Verzicht auf die höhere Minijob-Pauschsteuer, enthält die Stellungnahme des Bundesrates keine Änderungsvorschläge.
Wie geht es weiter?
Zeitplan: Bundestag entscheidet im November, Inkrafttreten zum 1. Januar 2027
Die zweite und dritte Beratung sowie die abschließende Beschlussfassung im Bundestag sind für den 13.11.2026 vorgesehen. Das Einkommensteuerreformgesetz soll im Wesentlichen zum 01.01.2027 in Kraft treten.
Für die Entgeltabrechnung bleibt insbesondere abzuwarten, welche Regelungen zur Steuerfreiheit von SFN-Zuschlägen letztlich beschlossen werden. Gerade hier wäre eine einheitliche und praxisgerechte Lösung dringend wünschenswert.
