Jahreswechsel 2026/2027: Neue Anforderungen für Arbeitgeber und Entgeltabrechnung

Der Jahreswechsel 2026/2027 bringt für Arbeitgeber zahlreiche gesetzliche Neuerungen und erhebliche Herausforderungen mit sich. Neben steigenden Sozialversicherungsbeiträgen und neuen Rechengrößen stehen insbesondere die Digitalisierung der Entgeltunterlagen sowie geplante Reformen im Arbeits-, Steuer- und Rentenrecht im Mittelpunkt.

Sozialversicherung: Deutlich steigende Beitragsbemessungsgrenzen

GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz: Was sich 2027 für die Krankenversicherung ändert

Mit dem GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz reagiert der Gesetzgeber auf den zunehmenden Finanzierungsdruck in der gesetzlichen Krankenversicherung. Zum 1. Januar 2027 steigen die Beitragsbemessungsgrenze in der Kranken- und Pflegeversicherung sowie die allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze (JAEG) außerordentlich um zusätzlich 3.600 Euro jährlich.

Beitragsbemessungsgrenze 2027 und JAEG 2027 im Überblick

Die Beitragsbemessungsgrenze erreicht damit 76.500 Euro jährlich (6.375 Euro monatlich). Die allgemeine JAEG steigt auf 84.150 Euro. Für privat krankenversicherte Beschäftigte gelten künftig drei unterschiedliche Grenzen: die allgemeine JAEG, eine Bestandsschutzgrenze von voraussichtlich 80.550 Euro für bereits zum 31. Dezember 2026 privat Versicherte sowie die besondere JAEG von 72.900 Euro für langjährig Privatversicherte mit historischem Bestandsschutz.

Drei JAEG-Grenzen 2027: Was für privat krankenversicherte Beschäftigte gilt

Auch in der Rentenversicherung steigen die Rechengrößen. Die Beitragsbemessungsgrenze erhöht sich auf 106.200 Euro jährlich, während der Beitragssatz bei 18,6 Prozent verbleibt.

Minijobs und Teilrente: Neue finanzielle Belastungen

Minijob 2027: Neue Verdienstgrenze und höhere Arbeitgeberabgaben

Mit der Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns auf 14,60 Euro steigt die monatliche Minijob-Grenze auf 633 Euro. Gleichzeitig erhöhen sich nach den dargestellten Neuregelungen die Arbeitgeberabgaben: Der pauschale Krankenversicherungsbeitrag steigt von 13 auf 17,5 Prozent, die Pauschsteuer von 2 auf 5 Prozent. Zusammen mit dem Rentenversicherungsbeitrag von 15 Prozent ergeben sich Arbeitgeberbelastungen von 37,5 Prozent zuzüglich der Umlagen.

Teilrente und Krankengeld ab 2027: Was Arbeitgeber wissen müssen

Eine weitere Änderung betrifft Beschäftigte, die eine Teilrente wegen Alters von mehr als zwei Dritteln beziehen. Für sie entfällt ab 2027 bei längerer Arbeitsunfähigkeit der Krankengeldanspruch gegenüber der gesetzlichen Krankenversicherung.

Arbeitsrecht: Mehr Flexibilität und weniger Bürokratie

Arbeitszeitgesetz 2027: Höchstarbeitszeit und flexiblere Arbeitstage

Die geplante Reform des Arbeitszeitgesetzes sieht eine stärkere Orientierung an der wöchentlichen Höchstarbeitszeit von durchschnittlich 48 Stunden vor. Unter Einhaltung der gesetzlichen Ruhezeit von elf Stunden könnten künftig auch Arbeitstage von bis zu 13 Stunden zulässig sein. Die vorgesehene Flexibilisierung soll zunächst insbesondere tarifgebundenen Unternehmen zugutekommen.

Elektronische Arbeitszeiterfassung: Pflicht und Fristen nach Unternehmensgröße

Parallel ist die Einführung einer gesetzlichen Pflicht zur elektronischen Arbeitszeiterfassung vorgesehen. Die Umsetzungsfristen sollen sich nach der Unternehmensgröße richten: Für Unternehmen ab 250 Beschäftigten ist eine Frist von einem Jahr, für Unternehmen mit 50 bis 249 Beschäftigten von zwei Jahren und für Betriebe mit 11 bis 49 Beschäftigten von fünf Jahren geplant. Kleinbetriebe mit bis zu zehn Beschäftigten sollen weiterhin Papieraufzeichnungen nutzen können.

Befristete Arbeitsverträge 2027: Schriftform entfällt, sachgrundlose Befristung wird ausgeweitet

Weitere Erleichterungen sind bei befristeten Arbeitsverträgen vorgesehen. Das Schriftformerfordernis soll entfallen. Zudem ist für Neueinstellungen bis Ende 2030 eine Ausweitung sachgrundloser Befristungen auf bis zu vier Jahre mit maximal sechs Verlängerungen geplant.

Einkommensteuer: Anpassungen beim Steuertarif

Grundfreibetrag 2027 und 2028 sowie neuer Spitzensteuersatz

Auch steuerlich sind Veränderungen vorgesehen. Der Grundfreibetrag steigt 2027 auf 12.564 Euro und 2028 auf 12.900 Euro. Der Spitzensteuersatz von 42 Prozent soll ab einem zu versteuernden Einkommen von 70.600 Euro greifen. Darüber hinaus ist eine zusätzliche Tarifstufe von 47 Prozent für zu versteuernde Einkommen ab 280.000 Euro geplant.

Elektronische Entgeltunterlagen werden verpflichtend

Elektronische Entgeltunterlagen ab 1. Januar 2027: Übergangsfrist endet

Eine wesentliche organisatorische Herausforderung ergibt sich aus § 8 Abs. 2 Beitragsverfahrensverordnung (BVV). Zum 31. Dezember 2026 endet die Übergangsfrist für die elektronische Führung der Entgeltunterlagen. Ab dem 1. Januar 2027 müssen die vorgeschriebenen Nachweise grundsätzlich elektronisch vorgehalten werden.

Diese Nachweise müssen künftig digital vorliegen

Hierzu gehören unter anderem Immatrikulationsbescheinigungen, Befreiungsanträge von Minijobbern, Nachweise zur Elterneigenschaft, A1-Bescheinigungen sowie Arbeitszeitnachweise nach dem Mindestlohn- und Arbeitnehmerentsendegesetz. Die Dokumente müssen eindeutig zugeordnet, in zulässigen Dateiformaten gespeichert und für Prüfungen verfügbar sein.

Elektronische Entgeltakte und digitale Personalakte: Der Unterschied

Die elektronische Entgeltakte ist dabei ausdrücklich von einer vollständigen digitalen Personalakte zu unterscheiden.

Elektronisch unterstützte Betriebsprüfung (euBP): Sanktionen bei Verstößen

Parallel gewinnt die elektronisch unterstützte Betriebsprüfung (euBP) weiter an Bedeutung. Verstöße gegen die gesetzlichen Dokumentations- und Mitwirkungspflichten können zu Sanktionen und Beitragsnachforderungen führen.